В последние годы индивидуальное предпринимательство (ИП) в Беларуси получает новый виток развития и трансформируется в новые статусы, но при этом все также остаются популярным способом ведения бизнеса.
Однако, несмотря на простоту регистрации, процесс может вызывать множество вопросов и сомнений. В этой статье мы рассмотрим, как стать индивидуальным предпринимателем, какие налоги необходимо уплачивать, а также изменения, которые вступили в силу с 2025 года. Для более глубокого понимания, мы обратились к эксперту в области права, Марине Назарчук, которая поделилась своими знаниями и опытом.
Наша постоянная эксперт Марина Назарчук получила высшее юридическое образование в МГУ имени А.А.Кулешова, опыт работы в юриспруденции 12 лет. Сейчас является действующим адвокатом, ведет популярный юридический блог, консультирует по вопросам самозанятости, регистрации и деятельности ИП, коммерческой организации.
Индивидуальное предпринимательство (ИП) в Беларуси играет значительную роль в экономике страны, предоставляя возможности для развития малого бизнеса.
Индивидуальное предпринимательство в Беларуси регулируется рядом законов и подзаконных актов. Для регистрации ИП необходимо подать заявление в соответствующий орган, а также предоставить документ, подтверждающий личность и место жительства.
Как стать индивидуальным предпринимателем
Стать индивидуальным предпринимателем в Беларуси достаточно просто. Необходимо выполнить несколько шагов:
1. Определение вида деятельности
2. Подготовка документов
- Заявление на регистрацию ИП по установленной форме.
- Квитанция об уплате государственной пошлины (в 2025 году это 21 рубль, что составляет 0,5 базовой величины).
- 1 фотография 3×4 или 4х5.
- документ удостоверяющий личность.
3. Подача документов
- Обратитесь районный исполком или в соответствующую администрацию в городе.
4. Регистрация
- После проверки вас зарегистрируют в качестве ИП и выдадут свидетельств о государственной регистрации в день обращения либо на следующий день.
5. Автоматическая постановка на учет
- После регистрации вы автоматически становитесь на учет в налоговых органах, ФСЗН и Белгосстрахе.
Как только сведения о вас внесут в Реестр, вам начнет звонить банки и предлагать свои услуги. Наша эксперт говорит, что не стоит этого пугаться. Это поможет выбрать наиболее подходящие для вас условия. ИП вправе работать без печати. Обязательно необходимо приобрести книгу учета проверок, книгу замечаний и предложений.
— С 01.10.2024 г. в нашей стране действует новый перечень видов деятельности, разрешенных для осуществления в качестве индивидуального предпринимателя, определенный приложением 1 постановления Совета Министров Республики Беларусь № 457 от 28.06.2024 г. К примеру, из перечня исключена оптовая торговля, деятельность в сфере исполнительских искусств и деятельность, способствующая проведению культурно-зрелищных мероприятий, — говорит Марина Назарчук.
Если ИП было до 01.10.2024 г. зарегистрировано, но вид деятельности не вошел в новый перечень, то ИП может осуществлять свою деятельность до 31.12.2025 г., далее необходимо решать вопрос о прекращении деятельности или регистрации коммерческой организации. Также в отношении ИП действует ограничение по выручке в размере 500 000 руб. Это значит, что если выручка с нарастающим итогом с начала календарного года превысит указанную сумму, то с начала следующего года работать нельзя в данном статусе, необходимо перейти в коммерческую организацию. Более того при превышении установленного размера налоговая ставка будет 30 % и применяться она будет на весь доход, полученный с начала календарного года.
Преимущества и недостатки ИП в 2025 году
Как отмечает Марина Назарчук, индивидуальное предпринимательство имеет свои плюсы и минусы:
- Простота регистрации и ликвидации.
- Возможность легко управлять финансами (деньги ИП — это личные деньги).
- Минимальные требования к бухгалтерскому учету, в отличие от юридических лиц.
- Ограничение по количество работников (не более 3 человек).
- Полная ответственность по долгам и обязательствам.
— Для перехода ИП в коммерческую организацию можно использовать упрощенный порядок – «бесшовный» переход. При «бесшовном» переходе ИП переводит свою предпринимательскую деятельность в юридическое лицо со своими активами, обязательствами, разрешениями, лицензией и тд. Данная процедура имеет свои плюсы и минусы. В каком случае предпринимателю лучше перейти «бесшовно», а в каком лучше ликвидировать ИП и зарегистрировать коммерческую организацию однозначно сказать невозможно. Этот момент очень индивидуальный и необходимо анализировать конкретную деятельность для того, чтоб принять данное решение — отмечает Марина Назарчук.
Налоги для индивидуальных предпринимателей
ИП в Беларуси обязан уплачивать либо единый налог, либо подоходный налог.
Единый налог — это фиксированная сумма, которую предприниматель платит ежемесячно. Размер налога зависит от вида деятельности и населенного пункта, где он осуществляет свою деятельность. Однако, для онлайн-услуг размер единого налога определяется по месту регистрации ИП. Следует отметить, что уплата единого налога возможно только для определенных видов деятельности.
Подоходный налог составляет 20% от дохода, и здесь возможны два варианта:
- Учет доходов и расходов, когда налог платится от разницы между ними.
- Применение льготы, где 20% дохода не облагается подоходным налогом.
Также ИП в Беларуси обязан уплачивать взносы в Фонд социальной защиты населения (ФСЗН), которые составляют не менее 35% от минимальной заработной платы, установленной в стране. В 2025 году это составит 254,10 руб. (726 * 35%). Уменьшить уплату взносов можно путем определения периода осуществления деятельности.
Изменения, которые коснутся ИП в 2025 году
— По состоянию на 5 апреля 2025 г. в первом чтении принят законопроект изменяющий порядок уплаты взносов фсзн, так предлагается установить уплату взносов фсзн в зависимости от дохода ИП, соответственно если данный документ будет принят, то взносы не будут уменьшаться на дни бездействия ИП. Пока это только проект, необходимо следить за новостями и отталкиваться уже от принятой редакции закона.
ИП вправе привлекать наемных работников, однако их количество не должно превышать трех человек. Важно понимать, что это общее количество работников, включая тех, кто не участвует непосредственно в предпринимательской деятельности (например, бухгалтера или уборщики). Отношения с работниками должны оформляться либо трудовым договором, либо договором подряда.
Марина Назарчук говорит, что у каждого статуса есть свои недостатки и преимущества. И вот как она сравнила статус ИП и юридического лица.
ИП:
- легко выводить деньги, можно как снимать, так и пополнять счет;
- деньги ИП — это его личные деньги;
- в отчетности можно разобраться самому, не нужен бухгалтер;
- закрыть легче, чем юрлицо;
- можно нанимать в штат до 3 работников.
Юридическое лицо:
- деньги фирмы, а не физлица;
- выводить можно только через дивиденды (ставка 13%);
- нужно начислять самому себе заработную плату по схеме: 35%+13%+0,6%;
- ответственность выше, чем у ИП;
- нужен бухгалтер;
- закрыть гораздо сложнее;
- количество работников не ограничено.
— Стать индивидуальным предпринимателем в Беларуси — это доступный способ начать свой бизнес, однако процесс требует внимательности и знания нюансов, — таким словами резюмировала свое интервью Марина Назарчук.
